19 % l’unica e fissa tassa sull’utile societario
Quando si analizza dove delocalizzare, internazionalizzare un’attività o avviarne una da zero, si valuta la convenienza fiscale, oltre ad altri fattori strategici e ai vantaggi del paese d’interesse. La tassa sull’utile societario infatti permette di pianificare lo sviluppo e la crescita dell’attività.
Il bello dell’UE è la sovranità dei stati membri, che rispettando le direttive di Bruxelles, restano liberi di gestire i propri sistemi fiscali. Questo ha come conseguenza aliquote fiscali e modelli di calcolo sul imponibile societario diversi tra i stati membri. Le divergenze complicano le scelte strategiche dei imprenditori che possono però usufruire del libero mercato e spostare la propria attività, rispettando le leggi europee in stati più concorrenziali al livello fiscale e burocratico.
I stati membri infatti sono in competizione cercando di attrare realtà aziendali anche con l’abbassamento aliquote di tassazione. L’aliquota della tassa sull’utile societario varia tra i stati europei, dalla più bassa del 10 % alla più alta del 35 %.
La tassa sull’utile di una società di capitali di diritto sloveno e del 19 %. Tra le più basse nell’UE dunque, per non parlare della forma societaria ditta individuale forfettaria che ha come imponibile solamente il 4 % sull’utile!
Dov’è la convenienza della Slovenia rispetto ad altri paesi con tasse più basse? Una domanda lecita. La risposta è semplice, nella semplicità del sistema fiscale.
L’intento di questo articolo è presentare il quadro fiscale della Slovenia per la forma giuridica SRL (d. o. o.) in un modo logico e pratico, poiché è proprio la semplicità del sistema fiscale il vantaggio maggiore della Slovenia.
Il 19 % è un dato statistico direte, che non rispecchia la realtà, specialmente se si pensa al sistema italiano. E avete pienamente ragione!
La tassa sull’utile societario infatti è solo una percentuale. Il calcolo vero e reale si basa su moltissimi fattori che risultano come aliquota finale. Il vero vantaggio di uno stato a livello fiscale è quindi molto più complesso, tante volte impossibile da calcolare senza consulenti finanziari. Credo ci darete ragione, specialmente in confronto con l’Italia.
Basandoci sulla semplicità, oltre all’aliquota del 19 % (percentuale molto più bassa rispetto all’ italiana), come vantaggio maggiore della Slovenia, vi vogliamo presentare la tassazione sull’utile in un modo plastico:
- In Slovenia esiste un’unica tassa a livello aziendale – 19 % fissa!
- In Slovenia non esistono tasse regionali, comunali o altre tasse collaterali!
- In Slovenia non esistono studi di settore!
- In Slovenia si calcola l’acconto della tassa sull’utile in base al utile realizzato!
- In Slovenia tutti i costi societari sono detraibili al 100%!
- Il Slovenia e semplice calcolare l’utile societario che verrà tassato!
Direte troppo semplice!
Ovviamente non entriamo troppo nell’ambito fiscale e contabile, vi invitiamo però a testare quale sarebbe la differenza del imponibile sull’utile della vostra realtà adesso presente in Italia, usando un semplice modello di calcolo.
Inserite i vostri dati finanziari nell’esempio sotto.
Supponiamo che la vostra società abbia realizzato un fatturato annuo di 200.000 €. Togliete i costi societari – tutte le fatture in entrata, stipendi, contributi, compenso amministratore, affitti, utenze, veicoli, benzina, rimborso spese, viaggi di lavoro, strumenti di lavoro, bollette per telefono, internet, pubblicità… tutto ciò che fa parte dell’uso aziendale – diciamo di 100.000 €. Quello che vi resta sono 100.000 € di utile lordo. La tassa è del 19 % (19.000 €). La somma restante di 81.000 € è l’utile netto della società che a livello aziendale non viene più sottoposto a nessun tipo di imposta e può essere liberamente reinvestito, lasciato in società come riserva o diviso in dividendi ai soci. Il prossimo anno fiscale lo stato sloveno chiederà di dividere a 12 rate i 19.000 € di tassa sul utile del anno precedente e di anticiparli trimestralmente. Quindi se alla fine del secondo anno il nostro utile lordo sarà uguale al anno precedente, avremo la tassa sull’utile già pagata. Se faremo un utile inferiore rispetto all’anno precedente, lo stato rimborserà la differenza via bonifico entro 30 giorni dal deposito del bilancio.
Il vantaggio del quadro fiscale sloveno è dunque l’aliquota del 19 % sull’utile lordo della SRL e un sistema di calcolo semplice da applicare.